W 2026 roku limit przychodów w działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł na kwartał. Kwota odpowiada 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę, które wynosi 4 806 zł brutto. Po przekroczeniu limitu działalność staje się działalnością gospodarczą, a na rejestrację w CEIDG masz 7 dni.
Jak obliczyć przychód do limitu?
Limit ma charakter kwartalny. Oznacza to, że sprzedaż z każdego kwartału rozliczasz osobno, a nie według jednego limitu rocznego. Do weryfikacji progu bierzesz pod uwagę przychód należny, czyli kwoty wynikające ze sprzedaży, wystawionych rachunków lub faktur.
| Rok | Minimalne wynagrodzenie brutto | Limit kwartalny – 225% |
|---|---|---|
| 2026 | 4 806 zł | 10 813,50 zł |
Przychód należny uwzględniasz nawet wtedy, gdy klient jeszcze nie zapłacił. Sam wpływ pieniędzy na konto nie wyznacza więc momentu powstania przychodu do limitu. Jeśli sprzedałeś towar albo wykonałeś usługę i powstała należność, należy ją ująć w ewidencji.
Przy sprawdzaniu limitu nie pomniejszasz przychodu o koszty zakupu materiałów, towarów, narzędzi czy wysyłki. Nie uwzględnia się natomiast między innymi zwróconych towarów, bonifikat i skont. W praktyce kontrolę progu ułatwia bieżąca ewidencja sprzedaży.
Do limitu wliczają się przede wszystkim:
- kwoty należne za sprzedane towary, nawet jeśli klient jeszcze ich nie opłacił
- kwoty należne za wykonane usługi
- sprzedaż udokumentowana rachunkiem lub fakturą
- sprzedaż ujmowana w uproszczonej ewidencji sprzedaży
Co zrobić po przekroczeniu limitu?
Obowiązek rejestracji powstaje w dniu, w którym przychód należny przekroczy 10 813,50 zł w danym kwartale. Nie czekasz do końca kwartału, aby sprawdzić, czy próg został przekroczony.
- Ustal dzień transakcji, przez którą suma przychodów należnych przekroczyła limit.
- Od tego dnia oblicz 7-dniowy termin na złożenie wniosku.
- Zarejestruj działalność gospodarczą w CEIDG, składając wniosek CEIDG-1.
Od dnia przekroczenia limitu wykonywana aktywność jest traktowana jako działalność gospodarcza. Brak rejestracji może prowadzić do konieczności rozliczenia zaległych obowiązków podatkowych i ubezpieczeniowych, a także odsetek. Samo złożenie wniosku po terminie nie zmienia dnia, w którym powstał obowiązek rejestracji.
Przychód do limitu a przychód w PIT-36
Przychód używany do sprawdzenia limitu nie jest tym samym co przychód podatkowy. Dla limitu liczy się metoda należnościowa. Obejmuje ona także kwoty, których klient jeszcze nie przekazał.
W rozliczeniu podatku dochodowego stosuje się natomiast zasadę kasową. Przychodem podatkowym są pieniądze faktycznie otrzymane lub postawione do dyspozycji. Jeżeli wystawisz rachunek w marcu, ale klient zapłaci w kwietniu, kwota może powiększać limit za okres obejmujący marzec, natomiast w PIT będzie przychodem w momencie otrzymania zapłaty.
Przychody z działalności nierejestrowanej wykazujesz w rocznym zeznaniu PIT-36. Podatek oblicza się od dochodu, czyli od przychodu podatkowego pomniejszonego o udokumentowane koszty uzyskania przychodu. Kosztów nie odejmujesz jednak przy kontroli limitu kwartalnego.
Jakie warunki trzeba spełnić poza limitem?
Samo zmieszczenie się w limicie nie wystarcza. Działalność nierejestrowana jest dostępna dla osoby fizycznej, która spełnia także pozostałe warunki:
- w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła zarejestrowanej działalności gospodarczej, przy czym okres zawieszenia działalności traktuje się jak jej niewykonywanie
- prowadzi działalność, która nie wymaga koncesji, zezwolenia ani wpisu do rejestru działalności regulowanej
- prowadzi uproszczoną ewidencję sprzedaży od początku wykonywania działalności
- rozlicza dochód w rocznym zeznaniu PIT-36 i przestrzega obowiązków wobec konsumentów
Jeśli planowana sprzedaż lub usługa wymaga szczególnych uprawnień, niski przychód nie zwalnia z rejestracji ani z uzyskania wymaganego zezwolenia. W razie wątpliwości dotyczących kwalifikacji przychodu albo rodzaju działalności warto zwrócić się do właściwego urzędu lub doradcy podatkowego.
Najważniejsza zasada jest prosta: w 2026 roku kontroluj 10 813,50 zł przychodu należnego w każdym kwartale, a po przekroczeniu tej kwoty złóż wniosek do CEIDG w ciągu 7 dni.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W przypadku wątpliwości dotyczących indywidualnej sytuacji skonsultuj się z doradcą podatkowym lub właściwym urzędem.
